상속 가산세, 종류부터 세율까지 알려드립니다

상속 가산세, 종류부터 세율까지

상속용어사전

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반갑습니다. 어렵고 복잡한 상속세를 쉽게 알려드리는 '상속의 모든 것'입니다.

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'가산세'는 세법에서 정한 의무, 신고나 납부 등을 성실히 이행하지 않았을 때 해당 세법에 따라 산출된 세액에 가산하여 징수하는 금액입니다.

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상속세법에서도 가산세를 낼 때가 있는데요. 주로 신고 누락, 과소신고, 납부 지연 등의 이유로 발생하곤 합니다.

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오늘은 '상속 가산세'와 관련하여 종류와 함께 그 세율에 대해 살펴보고 상속인들이 가산세를 내는 대표적인 실수 3가지에 대해서 말씀드리겠습니다.

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가산세 종류는 어떻게 될까요?

세율과 함께 알려드립니다.

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상속세법 규정에는 종류를 크게 2가지, 신고불성실가산세와 납부지연 가산세로 분류하고 있습니다. 그리고 이 신고불성실가산세는 '무신고'와 '과소신고'로 나눠집니다.

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무신고 : 신고를 기한 내 하지 않았을 때 부과

과소신고 : 일부 재산을 누락하거나, 평가를 고의·과실로 잘못 기재해 실제 세액보다 적게 신고했을 때 발생

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그 다음으로 '납부지연가산세'는 기한 내 납부하지 않아서 부과되는 세금으로 매일 미납세액의 0.022%가 누적되어 그 지연 기간이 길수록 세부담이 커지게 되는 구조입니다.

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만일 상속세를 미납하고 계시다면 아래 글을 참고해보세요.

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상속인들이 가산세를 내는 대표적인 실수 3가지

가산세를 내고 싶어하는 분들은 없으실 텐데요. 그러나 처음 겪어보는 상속에 그리고 전문지식이 없다보니 실수를 하시는 경우가 종종 있습니다. 대표적인 3가지 경우에 대해서 알려드리겠습니다.

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첫 번째, 상속재산 누락

해외 금융자산, 증여받은 재산, 공동명의 예금 등을 빼놓는 경우가 많습니다. 국세청이 금융조회와 증여추적을 통해 쉽게 확인할 수 있어 과소신고 가산세로 이어집니다.

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이것도 신고대상이라고 하는 재산들도 있는데 자동차, 보험금, 골프회원권 그리고 가상자산도 신고를 하셔야 한답니다.

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더 나아가서 증여받은 재산 중 사전증여재산을 누락해서 가산세를 내는 상황이 자주 발생합니다.

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5년 또는 10년치의 사전증여재산을 고려하지 못해서 상속세 신고를 하지 않았거나 적게 신고하여 무신고/과소신고 가산세를 내는 것이지요.

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두 번째, 잘못된 상속재산 평가

상속세 신고에서 가장 중요한 부분 중 하나가 바로 상속재산 평가랍니다. 세법상 원칙은 시가 평가인데요. '시가'는 상속 개시일 전후 6개월 이내에 거래된 가격, 감정가, 경매 낙찰가 등을 말합니다.

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그러나 실제로 많은 상속인들께서는 공시지가로 보고 신고대상이 아니라 판단해서 또는 신고했지만 적게 신고하면서 무신고/과소신고 가산세를 내는 경우가 생깁니다.

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세 번째, 상속공제를 잘못 적용하는 경우

상속세에는 배우자 공제, 기초공제, 금융재산 공제 등 다양한 공제가 있습니다. 하지만 이를 정확히 적용하지 못하거나, 요건을 충족하지 못해 불이익을 받는 경우가 많습니다.

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배우자 상속공제에 있어서 오해하시는 경우가 간혹 있는데요. 최대 30억까지라는 말에 30억까지는 세금을 내지 않아도 되겠구나 판단하시는 것이죠. 이 오해 하나로 세금폭탄을 마주할 수 있으니 제대로 알고 적용하셔야 합니다.

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상속세 가산세는 신고 누락, 과소신고, 납부 지연에 의해 발생하게 됩니다. 상속세는 그 금액이 크기 때문에 가산세까지 겹치면 부담이 눈덩이처럼 불어나죠.

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따라서, 신고 기한을 철저히 지키고 재산을 빠짐없이 신고하며 공제제도를 제대로 적용하여 납부하는 것이 중요합니다. 하지만 재산을 정확히 파악하기가 어렵고 공제 제도를 제대로 적용하기 어려울 수 있는데요.

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상속세 신고를 해야 하는건지부터, 신고해야 하는 재산과 그 가액이 맞는지, 공제는 잘 적용한 것인지에 대해 궁금하시다면 언제든 아래로 문의하셔도 좋습니다. 가산세 없이 상속세 신고하실 수 있도록 꼼꼼하게 검토해드리겠습니다.

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